日本融资租赁业发展历程与现状

2023/02/16 20:39中国外资租赁委员会

发展历程

1963年8月,日本借鉴美国经验,创立了国内第一家专业租赁公司——日本国际租赁株式会社,标志日本现代租赁业开始。日本租赁是以融资租赁为核心发展起来的,发展过程大致分成以下几个阶段:

(一)"发展初期"(1963年—1968年)

20世纪60年代是日本经济高增长时期,企业设备投资意欲旺盛,资金出现短缺,租赁作为新的设备投资手段应运而生。1963年日本国际租赁株式会社、1964年日本东方租赁株式会社和东京租赁株式会社先后成立,这三家公司揭开日本现代租赁事业第一页。

(二)"快速增长期"(1968年—1977年)

该时期日本经济继续保持高速增长,技术革新突飞猛进,投资需求特别旺盛。大银行、大商社、大厂家纷纷进入租赁业,相继成立综合租赁公司,这些公司充分利用母公司营业渠道,租赁交易量快速扩大,年平均增长率高达30%—50%。目前日本租赁业主要公司多数成立于该时期。

(三)"平稳增长期"(1978年—80年代末)

这一时期,日本信息技术发展迅速,传统行业信息化改造需投入大量设备,政府则执行宽松金融政策。在这种环境下,租赁机构猛增,专业租赁公司不断问世,电脑、汽车、建筑等行业企业陆续建立租赁公司;人寿保险信用金库等金融机构纷纷涌入租赁行业,日本租赁业进入全面竞争期。1986年,世界租赁大会在东京召开。日本一些大型租赁公司开始走出国门,开拓境外租赁业务。

(四)"发展调整期"(20世纪90年代初至今)

80年代以后,日本工业化基本完成,传统制造业出现饱和,大量资金开始进入金融和房地产领域,部分租赁公司参与房地产炒作,脱离租赁主业。90年代后日本泡沫经济崩溃,租赁业发展陷入低迷。2000年以后日本经济逐渐恢复,租赁业发展迎来转机,2005年日本租赁市场规模仅次于美国居世界第二位。2008年受雷曼危机和企业会计准则更改的影响,融资租赁交易额大幅回落。近十年,日本融资租赁交易额和资本投资额一直比较稳定,呈现出在波动中微弱回升态势。

发展现状

在日本,以银行为首,批发、零售、制造业、运输、通讯、建设、电力、天然气等各种企业都参与租赁业,成立租赁公司。另外也有不少企业在企业内部开展租赁业务。

日本融资租赁交易额和基本投资额数据

日本融资租赁交易额和基本投资额数据

根据日本租赁协会统计,2021年度日本租赁业交易额为42186亿日元,同比下降8.1%。租赁设备投资额39617亿日元,同比下降7.7%,占民间设备投资额比例为4.5%。

日本融资租赁设备类别及比例

日本融资租赁设备类别及比例

从设备类别来看,2021年信息通讯设备是日本融资租赁的主要标的物,占据融资租赁整体交易额的39.4%,;其次是交通运输设备、商业及服务设备和工业设备,占比分别为15.2%、10.7%和9.0%。

从承租人所属行业来看,2021年非制造业的融资租赁交易额为26304亿日元,约占行业交易总额的62.4%;制造业的融资租赁交易额为7026亿日元,约占行业交易总额的16.7%。

从承租人类别来看,中小型企业(资本规模在1亿日元以下)是日本融资租赁公司的主要客户,2021年中小型企业融资租赁交易总额为21287亿日元,约占行业交易总额的50.5%;大型企业(资本规模在1亿日元以上)的融资租赁交易总额为14963亿日元,约占行业交易总额的35.5%;2021年日本公共部门及其他机构的融资租赁交易额为5936亿日元,占比达到14.1%。

当前日本租赁业发展主要有四个特点:

一是投资主体多元化,日本租赁市场主要由金融机构和大商社出资组建全国性租赁公司、由厂家或经销商出资成立专业租赁公司、以及地方银行组建地方性租赁公司,从投资来源看,基本可分为银行型、厂家型和银行贸易复合型三大投资类型。

二是资金来源以银行贷款为主,日本租赁公司资金来源主要依靠银行贷款,公司债券融资和资本金占比较小。

三是业务类型渐趋多样化,目前租赁公司除租赁业务外,还可经营房地产、投资及贷款等业务。

四是融资租赁仍是主业,日本租赁业是以融资租赁为核心发展起来的,目前融资租赁仍是主要方式,也有部分大型租赁公司从事经营性租赁,或对特定设备开展维修服务租赁。

促进政策

日本政府对融资租赁的促进政策可以分为对承租人的扶持政策和对出租人的扶持政策两类:

(一)出租人

1.政策性财政融资

日本政府为促进特定设备普及和某些特殊行业(如工业机器人、卫星通信接收机、防污染设备)发展,向租赁业提供政策性财政融资,由日本开发银行向租赁公司融资。

2.租赁信用保险

1973年,日本建立政策性保险制度。该政策规定,签定租赁合同后,实行强制保险。一旦承租企业倒闭,政策性保险公司负责赔偿50%的租赁损失金额。日本通商产业省(经济产业省)负责监管,以保证在承租的中、小企业破产时,租赁公司能从政府回收租金中得到一半作为补偿。

(二)承租人

1.投资减税制度

目前日本对租赁实行投资减税制度。主要有三类优惠税制:一是IT投资促进税制。实施对象是注册资本在3亿日元以下的法人、个人。适用对象设备主要是计算机、数码复印机、传真机、集成电路卡利用设备、数码播放接收设备等IT关联机器。减税额度为租赁费用总额6%。二是中小企业投资促进税制。实施对象为注册资本在1亿日元以下的中小企业。适用对象设备主要是机器装置、电脑、数码电话设备、数码交换设备等。减税额为租赁费用总额4.2%。三是中小企业基础强化税制。适用对象主要是批发、零售、饮食、特定服务业等行业中小企业。减税额为租赁费用总额4.2%。

2.政府补助制度

日本政府对特定设备承租人发给补助金。该制度主要用于农林水产领域。日本实施的农林水产租赁补助制度主要分三类:一是农业经营租赁补助。适用对象为日本农业经营基础强化法律认定农业经营者,和对地方有贡献的农业经营者。二是木材供应结构改善租赁补助。主要是针对原材料生产、木材加工、木材销售行业企业。三是养殖业促进租赁补助制度。主要适用推进养殖品牌化要求的企业。对三类行业,日本政府按照补助系数,给与一定财政补助。

中介组织

目前日本融资租赁业有两大中介组织:

(一)日本租赁协会。该协会成立于1971年,开始作为任意团体,其后随着租赁公司不断加入,会员逐渐扩大,成为日本租赁业最有代表性中介组织。该协会挂靠在日本经济产业省名下。该协会设立目的是促进机械设备租赁事业健康发展,发展日本经济,提高国民生活水平。截至2022年底,日本租赁协会所属会员企业共有285家。

(二)日本汽车租赁协会联合会。该联合会成立于1986年。成立目的是为促进汽车租赁业务发展,进行信息收集和项目研究。该联合会挂靠在日本国土交通省名下,会员由日本各地方汽车租赁协会组成。目前有北海道汽车租赁协会、东京汽车租赁协会、名古屋汽车租赁协会等9家会员。在9家会员协会之下,分别拥有数量不等的汽车租赁公司会员。目前,日本汽车租赁协会联合会所属会员企业共有475家。

注:根据中国驻日本使馆经商处等相关材料整理。(本文来自中国外资租赁委员会)

责任编辑:Quasimodo

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