柳工收购HSW再起波澜 外汇交易损失5709万

广西柳工机械股份有限公司（下称柳工）2月29日发布公告称，公司董事会会议同意就波兰收购项目投资款远期外汇交易事项引起的会计差错，对2011 年半年度报告及第三季度报告予以更正，公司对花旗银行要求支付的896.9万美元，在2011年年报中予以全额计提，将相当于人民币5709.01万元计入或有负债。

柳工董事会于2011年1月26日批准了波兰HSW收购项目，并与HSW公签署了初步收购协议。根据该项协议，柳工须以波兰货币兹罗提支付收购款。据此，柳工计划在2011年6月30日前以美元兑换波兰兹罗提以支付部分收购款。由于2011年一季度波兰兹罗提不断升值，为了锁定波兰HSW 收购项目的投资成本，避免波兰货币汇率持续升值带来的潜在外汇风险，柳工与花旗银行采取“普通远期+即期”的方式开展外汇交易业务，双方于2011年4月29日签署协议。按照协议，双方应与6月30日前完成交割。

随后，因中海外在波兰工程项目中的不当行为，导致柳工HSW收购项目进度延后。柳工于2011年7月、8月、9月分别在花旗银行提供的《交易确认函》（展期）上签章，并经花旗银行同意，交割日期延至2011年10月27日。

2011年第三季度，由于欧盟债务危机恶化，波兰兹罗提受其影响而大幅度对美元贬值。2011年10月21日，在美元对兹罗提汇率为3.2000时，柳工以电话方式补签《外汇买卖委托书》）委托花旗银行，执行两项外汇交易：（1）普通远期：以《交易确认函》约定的美元对兹罗提汇率2.6507卖出美元，买入1.385亿兹罗提，交割日为2011年10月27日；（2）即期：以2011年10月21日美元对兹罗提汇率3.2000卖出1.385亿兹罗提，买入美元，交割日为2011年10月27日，从而终止了该项远期外汇交易业务。

交易终止后，柳工账面损失8969098.96美元（计算公式：8,969,098.96 美元=交易金额13850万兹罗提/锁定汇率2.6507-交易金额13850万兹罗提/平仓汇率3.2000），花旗银行以轧差净额结算方式要求公司支付8969098.96美元，并于2012年1月19日向柳工发送《支付通知》。

值得一提的是，柳工与波兰HSW最终于2012年1月30日签订《最终收购协议》，柳工之前和花旗的远期外汇交易未能发挥作用。

柳工公告称，在花旗银行向柳工主张支付这些款项后，公司多次与花旗银行进行协商。双方对本次远期外汇交易业务的交易协议、交易履行、交易结果、结算方式及双方义务履行等问题认识不一致且未能相互澄清，至今未能达成一致意见。鉴于此，公司目前不能确定是否按花旗银行的主张支付该款项。公司将与花旗银行及相关方进一步沟通协商，在确定实际的最终处理结果后执行。基于谨慎性原则，公司对花旗银行要求支付的8,969,098.96 美元，在2011年年报中予以全额计提，将相当于人民币5,709.01万元计入或有负债。

柳工称，由于公司之前从未进行过此类业务，对该业务性质、有关规定认识不全面，当时未能及时按有关规定进行相应处理，现已将上述事项提交董事会进行了审议确认并予以公告。目前，柳工已经修改了其2011年中报和2011年第三季报告。